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                银行余额调整的会计处理

                发布日间:2019-09-16 ? 浏览次数:

                银行
                  01

                  如果月末对账发现,银行对账单余额╱和企业银行日记账◥余额不相等,有两卐种可能:

                  (1)有未达账项;

                  (2)记录错误。

                  02

                  什么叫未达账项?

                  未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致,这种情况在月末最后一天出现居多。

                  03

                  未达账项出现的四种情形:

                  ①银行已收、企业未收。

                  银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账。

                  实例:委托银行收款时,会出现。

                  结果:企业银行日记账<银行对账单

                  银行存款余额调节表处理:银行日记账余额+这部分金额

                  ②银行已付、企业未付。

                  银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账。

                  实例:借款利息的扣付、托收无承付等情形,会出现。

                  结果: 企业银行日记账>银行对账单

                  银行存款余额调节表处理:银行日记账余额-这部分金额

                  ③企业已收、银行未收。

                  企业已经收◣款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账。

                  实例:收到外单位的转账支票时,会出现。

                  结果: 企业银行日记账>银行对账单

                  银行存款余额调节表处理:银行对账单+这部分金额

                  ④企业已付、银行未付。

                  企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账。

                  实例:企业▓开出支票,持票人未向银行提现或转账时,会出现。

                  结果:企业银行日记账<银行对账单

                  银行存款余额调节表处理:银行对账单-这部分金额

                  下面大家比较关心的一个问题:工作到底谁来做?

                  银行余额调节表是谁来编制,出纳or会计?